С 2025 года в налоговое регулирование вносятся заметные изменения: ФНС уточнила, какие именно доходы налоговых резидентов РФ могут уменьшаться за счёт стандартных и социальных вычетов по НДФЛ. Обновлённый перечень теперь охватывает, прежде всего, выплаты, формирующие основную налоговую базу. К ним относится заработная плата, другие регулярные начисления работникам, а также суммы, выплачиваемые гражданам, привлекаемым к выполнению задач в рамках специальной военной операции. При этом порядок предоставления вычетов не зависит от того, на каком основании гражданин участвовал в таких мероприятиях — по контракту или в ином статусе.
Отдельно уточнено право на вычеты для работников, занятых в районах Крайнего Севера и приравненных территориях. В состав доходов, с которых разрешено уменьшение налоговой базы, включены начисления, увеличенные вследствие действия районных коэффициентов и обязательных северных надбавок. Тем самым подтверждена возможность учитывать льготы даже при повышенной оплате труда, связанной со спецификой условий работы.
Кроме того, вычетами допускается пользоваться при получении доходов от реализации объектов имущества или долей в них, а также при получении имущества по договорам дарения. При этом законодательно оговорено, что исключение составляет дарение цифровых активов и обращающихся на рынке ценных бумаг — такие поступления не могут быть уменьшены на стандартные или социальные вычеты.
Ранее действовавшие нормы позволяли использовать вычеты и по некоторым иным видам доходов — например, по страховым выплатам, пенсионным начислениям или процентам по вкладам в банках РФ. Однако в обновлённый перечень на 2025 год эти категории не вошли, что существенно меняет общую структуру налогообложения соответствующих выплат.
