Перед отправкой отчётности бухгалтеру следует заранее убедиться в надёжности деловых партнёров, чтобы снизить вероятность претензий со стороны налоговой инспекции. Проверка должна быть всесторонней и подтверждать реальность деятельности компании-контрагента. К основным критериям относятся актуальность регистрационных сведений, изменения в руководящем составе, участие в судебных процессах, наличие долговых обязательств и иные признаки неблагонадёжности.
Закон требует от организаций проявлять должную осмотрительность. Если проверка контрагента будет формальной или не проведена вовсе, налоговые вычеты и расходы по сделкам с ним могут быть признаны необоснованными. Это чревато доначислением налогов и штрафными санкциями.
На практике процедура включает получение выписки из ЕГРЮЛ или ЕГРИП, изучение учредительных документов, доверенностей, лицензий, подтверждающих законность деятельности. Также необходимо убедиться в полномочиях лиц, подписывающих договоры, и проверить данные по внешним источникам: судебные решения, банкротства, исполнительные производства.
Важной частью работы является фиксация результатов. Все запросы, полученные ответы, скриншоты и отчёты необходимо сохранять в качестве доказательств проявления осмотрительности. Такой подход помогает минимизировать риски, укрепить налоговую защиту и повысить уровень доверия к партнёрам.