Начиная с 2025 года индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, получили право значительно снизить налоговую нагрузку без предварительной уплаты страховых взносов. Новые правила позволяют уменьшать стоимость патента на размер фиксированных взносов за самого предпринимателя, даже если эти суммы пока не перечислены, но подлежат обязательному начислению в течение календарного года.
Для ИП, которые работают без привлечения наёмного персонала, налоговое обязательство может быть сокращено вплоть до нуля. Это особенно заметно при приобретении патента на длительный срок: в таких случаях величина фиксированных взносов практически сопоставима с ценой самого патента. Однако воспользоваться преимуществом можно только при условии подачи специального уведомления в налоговую инспекцию. Сделать это нужно заблаговременно — не позднее двадцати рабочих дней до даты очередного платежа по патенту.
Если предприниматель привлекает сотрудников, действуют ограничения. Стоимость патента можно сократить максимум наполовину, и только на фактически уплаченные страховые взносы за работников. Таким образом, вычет в полном размере остаётся доступен исключительно для тех ИП, которые ведут деятельность самостоятельно.
В 2025 году размер фиксированных взносов для предпринимателя за себя установлен на уровне 53 658 рублей. Возможность заявить уменьшение налога даже без фактической оплаты создаёт для ИП дополнительные инструменты финансового планирования и позволяет гибко управлять денежными потоками, не нарушая при этом требований законодательства.
